一戸建てを購入すると、毎年どのくらい固定資産税がかかるのか気になる方も多いのではないでしょうか。
購入価格から税額を単純計算できるわけではないため、将来の負担を見通しにくいと感じることもあるでしょう。
本記事では、一戸建ての固定資産税はいくらかかるのか、軽減措置や税額が変動する理由について解説します。
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一戸建ての固定資産税はいくら？
一戸建ての固定資産税は購入価格ではなく、原則として土地や家屋の課税標準額に標準税率1.4%を掛けて計算します。
そのため、土地と建物を合計2,000万円で購入しても、2,000万円に1.4%を掛けて税額を求めることはできません。
家屋は再建築価額を基礎に、屋根や外壁、設備などの状況と経過年数を反映して評価されます。
一方、住宅が建つ土地では、200㎡までの小規模住宅用地について本則課税標準額が価格の6分の1となる特例があります。
実際の税負担を確認するときは、売主が保有する固定資産税納税通知書や固定資産評価証明書に記載された評価額や課税標準額を確認することが大切です。
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固定資産税の軽減措置とは？
一戸建ての固定資産税には、土地の住宅用地特例と、新築住宅の家屋に対する減額という代表的な軽減措置があります。
住宅用地特例では住宅1戸につき200㎡までの土地について、本則課税標準額が価格の6分の1となり、200㎡を超える一定部分は3分の1です。
また、一定の新築住宅では、120㎡までの居住部分に相当する固定資産税額が2分の1に減額されます。
一般的な一戸建てでは通常3年間が対象となり、一定の認定長期優良住宅では5年間へ延長される仕組みです。
ただし、床面積などの要件があり、長期優良住宅の減額では期限までの申告も必要となるため、適用条件を確認しておきましょう。
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固定資産税が変動する理由
固定資産税は毎年必ず同じ金額になるわけではなく、評価替えや軽減措置の終了、土地や建物の利用状況などによって変動します。
土地や家屋の価格は原則3年ごとに見直され、直近の基準年度は2024年度であるため、次回の通常の評価替えは2027年度です。
建物は築年数に応じた減価だけでなく、建築資材などの価格変動も反映して評価されるため、築年数が進んでも評価額が一定の割合で下がるとは限りません。
さらに、新築住宅の減額期間が終われば、評価額が同程度でも納付額が上がる可能性があります。
住宅を取り壊して翌年1月1日時点で更地になると、土地の住宅用地特例が原則として使えなくなる点にも注意が必要です。
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まとめ
一戸建ての固定資産税は購入価格ではなく、土地や家屋の評価額や課税標準額を基に計算され、軽減措置の有無でも負担が変わります。
とくに新築住宅の減額終了や住宅用地特例の適用状況によって、購入後に税額が変動する可能性がある点には注意が必要でしょう。
購入時には現在の税額だけでなく、軽減措置の適用期間や次回の評価替え時期まで確認し、将来の税負担を見込んで検討することが大切です。
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